Остаток имущественного вычета

Остаток имущественного вычета — это неиспользованная часть суммы налогового вычета, которая остается у налогоплательщика после подачи декларации за один или несколько налоговых периодов. Этот остаток может быть использован в следующих годах до полного исчерпания установленного лимита. Понимание механизма расчета остатка имущественного вычета важно как для физических лиц, так и для застройщиков и девелоперов, сопровождающих своих клиентов на всех этапах сделки.

Право на имущественный вычет появляется при покупке недвижимости, а также при уплате процентов по ипотеке. Однако не всегда вся сумма вычета возвращается за один год. Возврат зависит от размера уплаченного НДФЛ — именно здесь возникает понятие остатка имущественного вычета.

‍

Сколько налогового вычета можно вернуть

Максимальный размер имущественного налогового вычета регулируется Налоговым кодексом РФ и ограничен следующими суммами:

1. По расходам на покупку жилья — не более 2 000 000 рублей. Это значит, что вернуть можно до 260 000 рублей НДФЛ (13% от суммы).
2. По уплаченным ипотечным процентам — не более 3 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей НДФЛ.

Важно помнить:

• Право на вычет предоставляется один раз в жизни, но остаток имущественного вычета можно переносить на будущие периоды.
• Если в течение года налогоплательщик уплатил НДФЛ меньше положенного вычета, разница переходит в следующий год как остаток имущественного вычета.
• Вычет по процентам по ипотеке предоставляется отдельно от основного вычета.

‍

Как узнать остаток имущественного вычета

Для того чтобы определить, какая часть вычета уже использована, а какая остается, необходимо воспользоваться одним из следующих способов:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В разделе «Налог на доходы физических лиц» можно посмотреть историю поданных деклараций и сумму использованного вычета.
• Получив справку из налогового органа — по запросу выдается официальная информация о размере остатка.
• С помощью налогового консультанта или бухгалтерии — особенно актуально для застройщиков, сопровождающих клиентов в процессе оформления вычета.

Также важно фиксировать:

• размер заявленного вычета в каждой декларации;
• сумму уже возвращенного налога;
• информацию об остатке имущественного вычета, особенно по процентам по ипотеке, так как это отдельная категория возврата.

Остаток имущественного вычета — это реальный финансовый ресурс, который клиент может использовать в будущем. Для застройщика знание механизма его расчета и оформления — дополнительный аргумент в диалоге с покупателем, повышающий уровень доверия и экспертности.